汇算清缴问题咨询解答参考

发布日期:2018-04-25 浏览次数: 信息来源: 市中区地税分局 字体:[ ]


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汇算清缴时有个“税收政策风险提示服务”功能,我可以不管它吗?

答复

税收政策风险提示服务是税务机关为纳税人提供的一项纳税服务,纳税人可根据自身经营情况,自愿选择风险提示服务,自行决定风险修正。

风险提示服务是?

税收政策风险提示服务是指纳税人进行企业所得税汇算清缴时,税务机关在纳税人正式申报纳税前,依据现行税收法律法规及相关管理规定,利用税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等内在规律和联系,依托现代技术手段,就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等,提供风险提示服务。

目的是帮助纳税人提高税收遵从度,减少纳税风险。

服务对象?

税收政策风险提示服务对象为查帐征收,且通过互联网进行纳税申报的居民企业纳税人。

服务流程?

1、纳税人在互联网上填报完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类,2017版)后,选择“政策风险提示”,系统即对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描,并在很短时间内将风险提示信息推送给纳税人;

2、针对系统推送的风险提示信息,由纳税人自愿选择是否修正,可以自行确定是否调整、修改、补充数据或信息,也可以直接进入纳税申报程序;

3、纳税人完成风险提示信息修正后,可以再次选择“政策风险提示”,查看是否已经处理风险提示问题,也可以直接进入纳税申报程序。纳税人可以多次选择接受税收政策风险提示服务,直至认为自身不存在涉税风险。

能够检测哪些?

目前,共设置申报表内(间)关系、税收与财务关联性、税收政策适用性、优惠事项备案、汇缴与预缴关系五大类二百余项提示指标,纳税人点击“风险提示服务”选项后,系统可自动扫描相关数据,发现问题,做出提示

申报表内(间)关系指标

该类指标主要用于扫描申报表内、表间的勾稽关系,对申报表数据和信息的一致性进行逻辑判断。

税收与财务关联性指标

该类指标主要扫描申报表信息与财务报表信息的匹配情况,避免数据失真。

税收政策适用性指标

该类指标主要扫描申报数据和信息是否符合现行税收法律法规及相关管理规定

举例说明:

扫描A105050《职工薪酬纳税调整明细表》中的“按税收规定比例扣除的职工教育经费”,其税收规定扣除率填报8%(且税收金额不等于0)的纳税人,查找该纳税人对应属期是否存在有效的技术先进型服务企业或高新技术企业优惠事项备案记录。

没有对应备案记录,纳税人可收到提示信息:你单位不属于经认定的技术先进型服务企业或高新技术企业,“职工教育经费支出税收规定的扣除率”不应选为8%。请核实。

优惠事项备案指标

该类指标主要扫描纳税人填写申报表时享受了免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等优惠,是否进行了企业所得税优惠事项备案。

汇缴与预缴关系指标

该类指标主要扫描年度纳税申报表与本年度第4季度预缴申报表信息的匹配情况,确保数据的连贯性。

注意事项?

1、税收政策风险提示服务不改变纳税人依法自行计算申报缴纳税额、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务。

2、税收政策风险提示服务是在纳税人正式申报纳税前进行的,需要纳税人提前一天将本企业的财务报表,通过互联网报送至税务机关。纳税人之前已经完成以上信息报送的,无需重复报送。

施行时间?

“税收政策风险提示服务功能”于2018年4月16日正式上线。“税收政策风险提示服务功能”正式上线之前,纳税人已经完成2017年度企业所得税汇算清缴申报的,系统将不再提供税收政策风险提示服务。


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